税收筹划与偷税漏税的区别

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1、 税收筹划的概念

它是纳税人遵守税法、支持税法、不违反税法的前提。根据纳税人自身的特点，规划纳税人的纳税活动。他们不仅要依法纳税，而且要充分享受税收优惠政策，以减轻税负、减轻税负或推迟纳税，最终实现企业利润和企业价值化的一项经济活动。

应当强调，实现零税收风险是税收筹划的主要目标。所谓零税风险，是指纳税人的账目清楚，纳税申报正确，纳税及时、足额，不存在税收罚款，即不存在税收风险，或者风险可以忽略不计。

2、 税收筹划、逃税与避税的区别

税收筹划与逃税有本质区别。税收筹划是指纳税人在税法允许的情况下，运用税收法律、法规和税收政策，不损害国家利益的行为。相反，政府不应通过减税和促进纳税人生产，增强纳税人的发展潜力，来反对这种行为，让税收找到新的增长点。偷税漏税，是指纳税人擅自伪造、变造、隐匿、销毁帐簿、会计凭证，在帐簿上多列费用或者少列收入，虚假申报纳税，故意少缴或者不缴应纳税额的行为。我国税收征管法对偷税行为进行了严厉的谴责，并制定了相应的处罚办法。因此，要正确认识税收筹划与偷税漏税的区别，对纳税项目进行合理的税收筹划，在不损害国家利益的前提下提高纳税人的经济效益。

由于避税与税收筹划难以区分，世界各国对避税与税收筹划的法律定义不尽相同。一些国家认为，税收不能以道德的名义提出附加要求。他们应当按照税法的要求承担法定的纳税义务。只要他们不违法，就应该允许他们这样做，而不分什么是避税，什么是税收筹划。一些国家将避税分为正当避税和不当避税。适当的避税被称为税收筹划，这在法律上是不反对的。在我国，避税的概念并没有在法律上得到表达，只是散见于税收政策文件和人们的理论研究文章中。一般的观点是反对非法避税和不合法避税。笔者认为，避税虽然不违法，但它是税法上的一个主观漏洞，违背了国家税收政策，在实践中不应予以鼓励。税收筹划是不同的。通过法律手段主观上减轻税负是纳税人的行为。原则上不违反国家税收政策。从某种意义上讲，也对促进税务机关加强税收征管起到了积极作用。因此，在实践中应予以引导和鼓励。